ГоловнаНовиниПроведено семінар «Внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році»

Проведено семінар «Внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році»

Опубліковано Вт, 16/02/2016

Проведено семінар для платників Новомосковщини на тему: «Внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України

щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році»

З метою забезпечення формування високої податкової культури населення Головним управлінням ДФС у Дніпропетровській області спільно з Новомосковською ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області 10 лютого 2016 року для платників податків проведено семінар на тему: «Внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році».

Провідними фахівцями фіскальної служби розглянуті найбільш актуальні питання, що виникають у платників податків у зв’язку з набранням чинності з 01.01.2016 Закону України від 24.12.2015 №909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році».

Особливу увагу на семінарі приділено змінам у законодавстві стосовно податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб, єдиного соціального внеску тощо.

Крім того, у виступі начальника управління комунікацій ГУ ДФС у Дніпропетровській області Манушак Осипової окремо розглянуті питання щодо змін в адмініструванні акцизного податку, єдиного податку, детінізації заробітної плати та наслідків її отримання «в конвертах», а також декларування доходів громадян у 2016 році.

До уваги суб’єктів господарювання!

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області звертає увагу, що 19 лютого останній день

подання:

– податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2016 рік;

– податкової декларації з транспортного податку на 2016 рік;

сплати:

– податку на прибуток підприємства за 4-й квартал 2015 року;

– частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями за результатами фінансово-господарської діяльності, за 4-й квартал 2015 року;

– податку на додану вартість за 4-й квартал 2015 року платниками, у яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу;

– екологічного податку за 4-й квартал 2015 року;

– рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за 4-й квартал 2015 року з урахуванням фактично сплачених авансових внесків;

– рентної плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин, за 4-й квартал 2015 року;

– рентної плати за користування радіочастотним ресурсом за 4-й квартал 2015 року з урахуванням фактично сплачених авансових внесків;

– рентної плати за спеціальне використання води за 4-й квартал 2015 року;

– рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів за 4-й квартал 2015 року;

– рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України за 4-й квартал 2015 року з урахуванням фактично сплачених авансових внесків;

– збору за місця для паркування транспортних засобів за 4-й квартал 2015 року;

– туристичного збору за 4-й квартал 2015 року;

– податку на доходи фізичних осіб за результатами подання податкової декларації про майновий стан і доходи фізичними особами-підприємцями;

– військового збору за результатами подання податкової декларації про майновий стан і доходи фізичними особами-підприємцями

– єдиного податку з сум доходів, що оподатковуються за ставкою 15% та задекларовані у 4-му кварталі 2015 року платниками єдиного податку 1 та 2 груп;

– єдиного податку за 4-й квартал 2015 року платниками – юридичними та фізичними особами, віднесеними до 3 групи;

– авансового внеску з єдиного податку на лютий 2016 року платниками єдиного податку 1-ї та 2-ї груп;

22 лютого останній день подання:

– податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2016 року платниками, у яких податковий період дорівнює календарному місяцю;

– декларації акцизного податку за січень 2016 року;

– податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за січень 2016 року платниками, які обрали місячний період для звітування, та за нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами оренди землі у січні 2016 року;

– податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) на 2016 рік;

– податкової декларації платника єдиного податку 4-ї групи на 2016 рік;

– податкової декларації з рентної плати за січень 2016 року з відповідними додатками:

а) розрахунок з рентної плати за користування надрами для видобування вуглеводневої сировини (додаток 2 до декларації);

б) розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України (додаток 4 до декларації);

в) розрахунок з рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами (додаток 10 до декларації);

г) розрахунок податкового зобов’язання з рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України (додаток 11 до декларації);

– звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до фіскальних органів (форма № Д4 (місячна)) за січень 2016 року;

сплати

– єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування з доходу за січень 2016 року (крім гірничих підприємств);

– акцизного податку за січень 2016 року (доплати у разі потреби) податкового зобов’язання з акцизного податку на тютюнові вироби, розрахованої з урахуванням авансових платежів, здійснених при придбанні марок акцизного податку)*

*Увага! Виробники тютюнових виробів здійснюють авансову сплату акцизного податку при придбанні марок акцизного податку в сумі, розрахованої з урахуванням мінімального акцизного податкового зобов’язання із сплати акцизного податку на тютюнові вироби та ставок податку, діючих відповідно до норм Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI з внесеними змінами та доповненнями (далі – Кодекс) (підпункт 222.1.2 пункту 222.1 статті 222 Кодексу).

Про зменшення суми податку на прибуток  на суму щомісячних авансових внесків, нарахованих у 2015 році

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області інформує, що Державна фіскальна служба України повідомила про порядок визначення суми податку на прибуток за 2015 рік з урахуванням авансових внесків.

З набранням чинності з 01.12.2015 наказу Міністерства фінансів України від 20.10.2015 №897 «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств», що зареєстрований у Міністерстві юстиції України 11.11.2015 за №1415/27860, подання декларації з податку на прибуток підприємств за 2015 рік здійснюється за новою формою (далі – декларація №897).

Сума нарахованих авансових внесків за період січень – грудень 2015 року відображається у повному обсязі у рядку 16.1 Додатка ЗП до декларації №897.

Якщо така сума перевищує суму нарахованого податку на прибуток підприємств за 2015 рік (рядок 06 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 декларації), то у рядку 17 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» декларації №897 у відповідності до зазначеної у цьому рядку формули («рядок 06 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 – рядок 16 ЗП») відображається від’ємне значення податку на прибуток, яке свідчить про наявність переплати, сформованої за рахунок нарахованих за 2015 рік щомісячних авансових внесків.

При цьому, звертаємо увагу, що у 2015 році нарахування щомісячних авансових внесків здійснювалось за січень – лютий 2015 року – згідно розрахунку 1/12 нарахованої суми податку, визначеного у декларації за 2013 рік, за березень – грудень 2015 року – у декларації за 2014 рік.

Про відмову від застосування спеціального режиму оподаткування ПДВ

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що Державна фіскальна служба України у листі у від 11.02.2016 №4698/7/99-99-19-03-02-17 (далі – лист ДФС №4698) проінформувала стосовно можливості відмови сільськогосподарського підприємства за добровільним рішенням від застосування спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства (далі – спеціальний режим), визначеного статтею 209 Податкового кодексу України з внесеними змінами та доповненнями (далі – Кодекс).

Відповідно до пункту 209.1 статті 209 Кодексу резидент, який провадить підприємницьку діяльність у сфері сільського і лісового господарства та рибальства та відповідає критеріям, встановленим у пункті 209.6 статті 209 Кодексу (далі – сільськогосподарське підприємство), може обрати спеціальний режим.

Сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75% вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно (пункт 209.6 статті 209 Кодексу).

Отже, застосування сільськогосподарським підприємством – платником податку на додану вартість (далі – ПДВ) спеціального режиму є правом такого підприємства, а не його обов’язком. У зв’язку з цим сільськогосподарське підприємство – платник ПДВ не позбавлено права переходу із спеціального режиму на загальну систему оподаткування ПДВ за добровільним рішенням.

Порядок реєстрації особи як платника ПДВ (у тому числі як суб’єкта спеціального режиму), перереєстрації та анулювання такої реєстрації регламентується Положенням про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 №1130, що зареєстрований у Міністерстві юстиції України 17.11.2014 за №1456/26233 (далі – Положення №1130).

Сільськогосподарське підприємство виключається з реєстру суб’єктів спеціального режиму у разі, коли таке підприємство за добровільним рішенням подає заяву про зняття його з реєстрації як суб’єкта спеціального режиму та/або про його реєстрацію як платника ПДВ на загальних підставах (підпункт «а» пункту 6.21 розділу VI Положення № 1130).

Зокрема, відповідно до пункту 6.22 розділу VI Положення №1130, для виключення з реєстру суб’єктів спеціального режиму сільськогосподарське підприємство подає до контролюючого органу, в якому воно зареєстроване як суб’єкт спеціального режиму, заяву про реєстрацію його платником ПДВ на загальних умовах за формою №1-ПДВ з позначкою «Перереєстрація», якщо не було допущено перевищення, визначеного пунктом 209.11 статті 209 Кодексу (пункт 6.11 розділу VI Положення №1130).

Контролюючий орган протягом 3 робочих днів від дня отримання такої заяви знімає сільськогосподарське підприємство з реєстрації як суб’єкта спеціального режиму за процедурами перереєстрації, визначеними Положенням №1130.

При цьому, дата реєстрації платником ПДВ не змінюється, а датою виключення сільськогосподарського підприємства з реєстру суб’єктів спеціального режиму є дата внесення відповідного запису до такого реєстру.

Датою, з якої сільськогосподарське підприємство вважається платником ПДВ на загальних підставах у разі переходу за добровільним рішенням сільськогосподарського підприємства – платника ПДВ із спеціального режиму на загальну систему оподаткування ПДВ є дата виключення такого підприємства з реєстру суб’єктів спеціального режиму.

Водночас, у разі переходу сільськогосподарського підприємства – платника ПДВ за добровільним рішенням із спеціального режиму на загальну систему оподаткування ПДВ та відповідно виключення його з реєстру суб’єктів спеціального режиму, таке підприємство, починаючи з дати виключення, повинно подавати до контролюючого органу за місцем податкового обліку виключно податкову декларацію з ПДВ із позначкою «0110».

У разі якщо у сільськогосподарського підприємства – платника ПДВ за результатами здійснення сільськогосподарської діяльності за останній звітний (податковий) період перебування на спеціальному режимі наявні залишки товарів, які не були використані при виробництві сільськогосподарської продукції, то суми ПДВ, сплачені при придбанні таких товарів, можуть бути перенесені із податкової декларації з ПДВ із позначками «0121» – «0123» до податкової декларації з ПДВ із позначкою «0110», поданими за останній звітний (податковий) період перебування на спеціальному режимі.

Лист №4698 розміщено на офіційному веб-порталі ДФС за посиланням:

http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/66418.html

Оприлюднено проект постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру акцизних накладних»

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що Державною фіскальною службою України (далі – ДФС) на офіційному веб-порталі (sfs.gov.ua) 03.02.2016 оприлюднено проект постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру акцизних накладних» (далі – проект постанови).

Проект постанови розроблено ДФС з метою виконання вимог статей 231 та 232 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), якими передбачено, що всі акцизні накладні, які складаються платниками податку при реалізації пального, та розрахунки коригування до акцизної накладної підлягають обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі акцизних накладних (далі – ЄРАН).

Проектом постанови передбачається визначення механізму реєстрації акцизних накладних та розрахунків коригування до акцизної накладної в ЄРАН в умовах дії системи електронного адміністрування реалізації пального.

Положення стосовно запровадження акцизних накладних при реалізації пального, ЄРАН, та електронного адміністрування реалізації пального набирають чинності з 01.03.2016.

З проектом постанови та порядком ведення Єдиного реєстру акцизних накладних можна ознайомитися на офіційному веб-порталі ДФС за посиланням:

http://sfs.gov.ua/diyalnist-/regulyatorna-politika-/regulyatorna-politika/2016-rik/66242.html